La declaración de renta es un proceso obligatorio para personas naturales y jurídicas en Colombia, donde se informa a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) sobre los ingresos, rentas, costos, deducciones y contribuciones realizados durante un año fiscal.
A partir de esta información, se determina si el contribuyente debe pagar impuestos y en qué cuantía.
Así mismo, la norma establece que no están obligados a declarar renta los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas (IVA), cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80 % de pagos originados en una relación laboral, siempre y cuando en relación con el año gravable 2023, se cumplan la totalidad de los requisitos.
¿Quiénes deben declarar renta?
Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2024:
- Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2023 sea igual o superior a $190.854.000
- Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $59.377.000
- Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $59.377.000
- Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $59.377.000
- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a $59.377.000
¿Quiénes no deben declara renta en Colombia?
De acuerdo con la DIAN, no deberán hacer la declaración de renta en 2024 los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas (IVA), “cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80 % de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria”.
Un ejemplo es que, si trabaja como dependiente en una empresa y al año acumula, por ejemplo, $36 millones, ya que mensualmente tiene un salario de $3 millones, no está en esta obligación.
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Además, no tendrán que asumir el pago las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, residentes en el país que cumplan con:
- Patrimonio bruto en el último día del año gravable a declarar no exceda de 4.500 UVT ($211,7 millones)
- Ingresos brutos del respectivo ejercicio gravable no sean iguales o superiores a 1.400 UVT ($65,8 millones)
- Consumos mediante tarjeta de crédito no excedan 1.400 UVT ($65,8 millones)
- Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT
- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan 1.400 UVT ($65,8 millones)
¿Cómo se hace la declaración de renta?
Existen dos modalidades para realizar la declaración de renta:
Formulario físico
- Descargue el formulario correspondiente a su tipo de contribuyente desde el sitio web de la DIAN.
- Diligencie el formulario a mano o de forma electrónica.
- Preséntelo en una oficina de la DIAN o a través de un operador autorizado.
Formulario electrónico
- Ingrese al portal web de la DIAN y seleccione la opción «Declaración de Renta».
- Autentíquese con su firma electrónica o clave.
- Diligencie el formulario electrónico y envíelo a la DIAN.
¿Cuándo se debe presentar la declaración de renta?
La declaración de renta se presenta teniendo en cuenta las transacciones económicas del año anterior; es decir que en 2024 su declaración de renta será elaborada a partir de los movimientos realizados durante todo el 2023.
Para la declaración de renta de personas naturales en Colombia, lo primero es tener en cuenta el calendario tributario de la DIAN 2024. Entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2024 vencen los plazos para que las personas naturales presenten su impuesto de renta del año gravable 2023.
¿Qué documentos se necesitan?
Para realizar la declaración de renta, es necesario tener a la mano los siguientes documentos:
- RUT (Registro Único Tributario).
- Certificados de retención en la fuente.
- Facturas de compras y gastos.
- Balances contables (para personas jurídicas).
- Otros documentos relacionados con sus ingresos y deducciones.
Finalmente, es importante realizar la declaración de renta con anticipación para evitar sanciones por extemporaneidad. En caso de dudas, la recomendación es consultar a un asesor experto en temas tributarios.
