La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) anunció que el valor de la unidad de valor tributario (UVT) para el 2025 será de $49.799.
Esto representa un aumento de 5,81 % en comparación con el costo actual para este 2024, que es de $47.065.
De igual manera, el calculo de este ajuste re realizó con base en la variación anual del índice de precios del consumidor (IPC) para ingresos medios, teniendo en cuenta la inflación anual con corte a octubre, la cual fue de 5,8 %.
¿Qué es la UVT?
La UVT es una herramienta clave para el sistema tributario de Colombia, ya que permite actualizar anualmente los valores de las obligaciones tributarias, ajustándose al comportamiento de la economía. Este nuevo valor será obligatorio para el cálculo de impuestos y otros conceptos a partir del 1 de enero de 2025.
De igual manera, es actualizada anualmente por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), tomando como referencia la variación del índice de precios al consumidor (IPC) del año anterior. Este ajuste permite que la UVT refleje la inflación y, de esta manera, mantenga su relevancia como indicador económico.
Uso de la UVT en el sistema tributario
La UVT se utiliza para determinar diferentes aspectos de las obligaciones tributarias en Colombia. Algunos ejemplos de su aplicación incluyen:
- Declaración de renta: Los umbrales para determinar quiénes están obligados a declarar renta están expresados en UVT. Por ejemplo, un contribuyente debe presentar declaración si sus ingresos anuales superan un mínimo de UVT definido por la DIAN.
- Sanciones tributarias: Las multas y sanciones impuestas por incumplimientos fiscales también se calculan en términos de UVT, lo que asegura proporcionalidad y actualización.
- Impuesto sobre las ventas (IVA) y retenciones: Algunos umbrales para la aplicación de retenciones o exenciones también están definidos en UVT.
Recomendado: Impuesto al patrimonio en Colombia: ¿Cómo se cobrará y cuándo deberá declararse en 2025?
Con lo anterior, para el próximo año, con el incremento reglamentado por la DIAN, las personas que tendrán que declarar renta en 2025, serán aquellas con un patrimonio de $224,09 millones, es decir, $12 millones más.
En ese sentido, los contribuyentes que presentarán declaración de renta serán aquellos que cumplan alguno de los siguientes puntos:
- Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable a declarar no exceda de 4.500 UVT ($224.095.500)
- Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($69.718.600).
- Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 1.400 UVT ($69.718.600)
- Que el valor total de compras y consumos no supere las 1.400 UVT ($69.718.600).
- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan de 1.400 UVT ($69.718.600).
En conclusión, la UVT es un instrumento clave para el sistema tributario colombiano. Su implementación facilita la gestión de impuestos, mejora la adaptación de las disposiciones fiscales a las condiciones económicas y reduce la complejidad en el cálculo de obligaciones. Sin embargo, es importante que los contribuyentes se mantengan informados sobre su valor anual y su aplicación, para garantizar el cumplimiento adecuado de sus responsabilidades fiscales.
