Al momento de vender una vivienda en Colombia, es importante tener en cuenta que el ingreso de esa venta puede ser tomada como ganancia ocasional.
Por ello, es importante que las personas que están en el proceso de vender un inmueble, sepan en qué casos y cómo se puede calcular la ganancia ocasional en determinado caso.
¿Qué es la ganancia ocasional?
La ganancia ocasional se refiere a esos ingresos que no son frecuentes y se derivan de eventos no recurrentes, como la venta de una propiedad.
Algunos ejemplos de la ganancia ocasional en Colombia son, por ejemplo, ganarse la lotería, o en este caso, la diferencia que hay en el valor de una vivienda que vendió en relación con el precio con el que la compró. A este tipo específico se le conoce como ganancia ocasional en la venta de inmuebles.
De acuerdo con metrocuadrado.com, en Colombia la ganancia ocasional en la venta de inmuebles se clasifica, en términos legales, cuando la venta de una propiedad genera un ingreso significativamente mayor al costo original de adquisición o al valor fiscal actualizado.
Es decir, por ejemplo, si compra una vivienda en $200 millones, está registrada por dicho valor, y la vende en $240 millones, estará generando una ganancia ocasional por venta de inmuebles de $40 millones.
“Normalmente, si adquirió una propiedad por un valor, la tuvo por al menos dos años desde el momento de la escrituración, y tiempo después la vende por un precio considerablemente más alto, esa diferencia es considerada ganancia ocasional por venta de inmuebles y debe ser reportada en su declaración de renta”, indica el portal inmobiliario.
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Sin embargo, hay algunas excepciones específicas para la ganancia ocasional en la declaración de renta si se trata de la venta de un inmueble.
Según la reforma tributaria de 2023, se establece que se considera exenta de impuesto a las ganancias ocasionales las primeras 13.000 UVT ($611’845.000 en 2024) siempre y cuando se trate de vivienda de habitación; es decir, que haya estado bajo propiedad de la persona durante dos años.
Casos extraordinarios en la ganancia ocasional
- Ganancia ocasional por herencia: Si, por ejemplo, hereda un bien como un inmueble, y decide venderlo, este debe ser declarado como ganancia ocasional, que igualmente se encuentra exento siempre y cuando cumpla con el tope establecido por ley de las 13.000 UVT.
- Vivienda de Interés Social (VIS) o Vivienda de Interés Prioritario: Desde la reforma tributaria de 2023, ahora se considera que toda utilidad generada por la venta de Vivienda tipo VIS o VIP será gravada como renta ordinaria, y no como ganancia ocasional, sin importar el tiempo que haya estado bajo posesión de un mismo propietario.
“Esta medida, establecida bajo el numeral 4º del artículo 235-2 del estatuto tributario, señala que se sobrepone al artículo 300, que establece las condiciones de la ganancia ocasional, con el fin de regular la forma en que se maneja en el país la Vivienda de Interés Social”, indica metrocuadrado.
Recomendaciones para manejar la ganancia ocasional por la venta de una vivienda en Colombia
Planificar adecuadamente la compra y venta de propiedades puede reducir significativamente sus obligaciones tributarias relacionadas con la ganancia ocasional.
Algunas estrategias incluyen la venta en momentos de menor ingreso ordinario, reinversión en nueva propiedad principal, y mantenimiento de documentación exhaustiva para justificar todos los cálculos en la declaración de renta.
Finalmente, el portal inmobiliario recomienda consultar a un contador certificado todos estos asuntos a la hora de hacer y presentar su declaración de renta, con el fin de que no se encuentres con registros mal establecidos, o problemas de naturaleza tributaria con las entidades correspondientes, de tal forma que todos los impuestos a la venta de inmuebles queden correctamente registrados.
